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第1章 绪论1

第一节 审计理论及其研究方法1

一、审计理论体系1

二、审计理论研究的主要方法6

第二节 审计理论框架6

一、审计理论框架的主要观点评述7

二、基于系统论的审计理论框架11

本章参考文献19

第2章 审计本质理论23

第一节 认识审计本质的方法论23

一、辩证唯物主义认识论和形式逻辑的“概念”理论23

二、审计本质认识过程及可能出现的问题26

第二节 审计本质的主要理论27

一、查账论27

二、系统过程论29

三、控制论30

四、经济监督论31

五、国家治理免疫系统论31

六、关于审计职能的主要观点33

七、评述34

第三节 审计本质体系34

一、审计一般的本质35

二、审计本质：不同审计主体视角37

三、审计本质：不同审计内容视角40

四、审计本质：不同审计主题视角42

本章参考文献43

第3章 审计需求理论45

第一节 审计需求的主要理论45

一、审计需求的代理理论45

二、审计需求的信息理论46

三、审计需求的行为理论47

四、审计需求的保险理论47

五、评述48

第二节 审计需求：基于人性假设的总体框架50

一、审计需求源于人性缺陷50

二、审计需求理论的总体框架52

第三节 审计需求：自利、代理问题和审计53

一、文献综述53

二、机会主义、问责和审计的一般逻辑关系54

三、审计多样化和差异化：基于问责的解释57

第四节 审计需求：有限理性、次优问题和审计63

一、文献综述64

二、有限理性、次优问题和审计：理论框架65

三、有限理性、次优问题和审计：管理审计产生动因70

本章参考文献73

第4章 审计目标理论76

第一节 审计目标的主要理论76

一、审计目标的层级76

二、不同审计主体的审计目标77

三、评述80

第二节 审计目标体系81

一、审计目标及其体系81

二、终极审计目标82

三、审计总目标84

四、审计具体目标：以财务审计为例90

第三节 审计主题、权变因素和审计目标92

一、文献综述93

二、审计主题、权变因素和审计目标：总体框架94

三、审计主题及权变因素的影响95

四、不同审计主题的审计目标97

五、权变因素对审计目标的影响98

第四节 审计目标、审计意见和审计法律责任100

一、文献综述101

二、审计目标、审计意见和审计责任：理论框架102

三、审计目标、审计意见和审计责任：不同审计主体的审计法律责任分析106

第五节 审计目标、审计意见和审计期望差距107

一、文献综述108

二、审计目标、审计意见和审计期望差距：理论框架109

三、审计目标、审计意见和审计期望差距：不同审计主体期望差距分析113

本章参考文献116

第5章 审计客体理论120

第一节 审计客体的主要理论120

一、自然人是否是审计客体120

二、延伸单位能否作为审计客体121

三、组织群体能否作为审计客体122

四、审计客体有何应对审计的策略122

五、评述123

第二节 审计客体的界定及其审计需求123

一、审计客体的界定123

二、审计客体的审计需求125

第三节 团队生产、审计主题和审计客体选择128

一、文献综述128

二、经管责任类型、审计主题和审计客体选择：理论框架129

三、责任类型、审计主题和审计客体选择：审计客体选择的多样化解释136

第四节 审计客体选择的经济后果140

一、文献综述140

二、政府审计处理处罚模式及其效果的理论分析141

三、研究设计145

四、统计分析147

本章参考文献152

第6章 审计内容理论156

第一节 审计内容的主要理论156

一、会计论156

二、财政财务收支论157

三、经济活动论157

四、经济管理活动论158

五、经济活动及相关信息论158

六、评述159

第二节 审计内容体系160

一、审计内容体系结构160

二、审计对象161

三、审计主题162

四、审计业务类型165

五、审计标的166

第三节 经管责任：概念和内容168

一、经管责任的概念168

二、经管责任的内容176

第四节 审计主题比较：行为审计与信息审计比较179

一、文献综述179

二、行为审计与信息审计之比较180

三、关于审计学之发展187

第五节 审计主题差异化原因：组织治理模式、机会主义类型和审计主题190

一、文献综述190

二、组织治理模式、机会主义类型和审计主题：理论框架191

三、组织治理模式、机会主义类型和审计主题：中美两国政府审计分析196

本章参考文献199

第7章 审计主体理论206

第一节 审计主体的主要理论206

一、审计关系论206

二、审计主体认识论207

三、审计主体多样化理论208

四、审计主体选择论209

第二节 审计独立性：概念框架、实施框架和未来展望210

一、概念框架211

二、实施框架：行为约束和核心价值约束的统一216

三、未来展望217

第三节 独立性、审计主题和审计主体多样化：基于交易成本经济学的理论框架218

一、文献综述219

二、独立性、审计主题和审计主体多样化：理论框架220

三、独立性、审计主题和审计主体多样化：现实生活中的审计主体多样化解释228

本章参考文献231

第8章 审计方法论理论235

第一节 审计方法的主要理论235

一、审计方法的内容235

二、审计方法变迁的原因238

第二节 应有的职业关注：概念、衡量标准和实施框架239

一、应有的职业关注的概念239

二、保持应有的职业关注的衡量标准242

三、应有的职业关注的实施框架243

第三节 机会主义、问责和审计取证方式245

一、制度背景和文献综述246

二、机会主义和问责需求决定跟踪审计的采用：一个理论框架248

三、模型验证：一个简要的博弈分析250

第四节 审计主题、审计取证模式和审计意见254

一、文献综述255

二、审计主题、审计取证模式和审计意见：理论框架256

三、审计主题、审计取证模式和审计意见：预算执行审计和决算审计分析267

本章参考文献270

第9章 审计环境理论274

第一节 审计环境的主要理论274

一、审计环境的概念和内容274

二、审计环境与审计的关系279

三、审计环境在审计理论体系中的地位283

四、评述284

第二节 多层级、多类型的审计环境286

一、多层级的审计环境286

二、多类型的审计环境288

第三节 审计环境对审计要素的影响289

一、审计环境与审计本质290

二、审计环境与审计需求290

三、审计环境与审计目标291

四、审计环境与审计主体291

五、审计环境与审计客体292

六、审计环境与审计内容292

七、审计环境与审计方法293

第四节 审计系统对审计环境的影响294

一、审计系统对审计环境影响的路径294

二、不同审计主体对审计环境的影响294

本章参考文献295

关键术语索引300