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第一章 财务管理概述1

考纲解读1

知识清单1

重点难点分析1

第一节 财务管理的内容1

一、企业的组织形式1

二、财务管理的内容2

第二节 财务管理的目标3

一、财务管理目标概述3

二、财务目标与经营者3

三、财务目标与债权人4

四、财务目标与利益相关者4

五、企业的社会责任和商业道德4

第三节 财务管理原理5

一、财务管理的基本原理与概念5

二、财务管理的基础理论5

三、财务管理用于投资6

四、财务管理用于筹资6

第四节 财务管理的原则6

一、有关竞争环境的原则（对资本市场中人的行为规律的基本认识）6

二、有关创造价值的原则（人们对增加企业财富基本规律的认识）7

三、有关财务交易的原则（人们对于财务交易基本规律的认识）8

第五节 金融市场8

一、金融资产8

二、资金提供者和资金需求者9

三、金融中介机构9

四、金融市场的类型9

五、金融市场的功能9

一年模拟9

第二章 财务报表分析13

考纲解读13

知识清单13

重点难点分析13

第一节 财务报表分析概述13

一、财务报表分析的意义13

二、财务报表分析的步骤和方法13

三、财务报表分析的局限性15

第二节 财务比率分析15

一、短期偿债能力比率15

二、长期偿债能力比率17

三、营运能力比率17

四、盈利能力比率19

五、市价比率21

六、杜邦分析体系21

第三节 管理用财务报表分析22

一、管理用财务报表22

二、管理用财务分析体系24

一年模拟26

第三章 长期计划与财务预测41

考纲解读41

知识清单41

重点难点分析41

第一节 长期计划41

第二节 财务预测41

一、财务预测的意义和目的41

二、销售百分比法41

第三节 增长率与资金需求43

一、销售增长率与外部融资的关系43

二、内含增长率43

三、可持续增长率44

一年模拟46

第四章 财务估价基础54

考纲解读54

知识清单54

重点难点分析54

第一节 货币的时间价值54

一、财务估价的基本概念54

二、什么是货币的时间价值54

三、复利终值和现值54

四、年金终值和现值55

第二节 风险和报酬56

一、风险的概念56

二、单项资产的风险和报酬56

三、投资组合的风险和报酬57

四、资本资产定价模型58

一年模拟59

第五章 债券和股票估价65

考纲解读65

知识清单65

重点难点分析65

第一节 债券估价65

一、债券的有关概念65

二、债券的价值65

三、债券的收益率67

第二节 股票估价68

一、股票的有关概念68

二、股票的价值68

三、股票的期望收益率68

一年模拟69

第六章 资本成本73

考纲解读73

知识清单73

重点难点分析73

第一节 资本成本概述73

一、资本成本的含义73

二、公司的资本成本74

三、投资项目的资本成本74

四、公司资本成本和项目资本成本的异同74

五、资本成本的用途74

第二节 普通股成本75

一、资本资产定价模型75

二、股利增长模型76

三、债券收益加风险溢价法77

第三节 债务成本77

一、债务成本的含义77

二、债务成本估计的方法78

第四节 加权平均资本成本79

一、加权平均成本79

二、发行成本的影响80

三、影响资本成本的因素80

一年模拟81

第七章 企业价值评估85

考纲解读85

知识清单85

重点难点分析85

第一节 企业价值评估概述85

一、企业价值评估的含义85

二、企业价值评估的目的85

三、企业价值评估的对象86

第二节 现金流量折现模型87

一、企业价值评估与项目价值评估的比较87

二、现金流量折现模型的种类87

三、现金流量折现模型参数的估计88

四、企业价值的计算90

五、股权现金流量模型的应用90

六、实体现金流量模型的应用90

第三节 相对价值法91

一、相对价值法的基本原理91

二、市盈率模型91

三、市净率模型92

四、收入乘数模型92

五、相对价值模型的应用92

一年模拟93

第八章 资本预算103

考纲解读103

知识清单103

重点难点分析103

第一节 项目评价的原理和方法103

一、项目评价的原理103

二、项目评价的方法103

第二节 投资项目现金流量的估计105

一、现金流量的概念105

二、现金流量的估计106

三、固定资产更新项目的现金流量106

四、所得税和折旧对现金流量的影响107

五、互斥项目的排序问题107

六、总量有限的资本分配107

七、通货膨胀的处置107

第三节 项目风险的衡量与处置108

一、项目风险分析的主要概念108

二、项目系统风险的衡量和处置109

三、项目特有风险的衡量与处置110

一年模拟110

第九章 期权估价121

考纲解读121

知识清单121

重点难点分析121

第一节 期权概述121

一、期权的基本概念121

二、期权的到期日价值122

三、期权的投资策略122

四、期权价值的影响因素123

第二节 期权价值评估的方法124

一、期权估价原理124

二、二叉树期权定价模型125

三、布莱克—斯科尔斯期权定价模型126

第三节 实物期权127

一、扩张期权127

二、时机选择期权128

三、放弃期权128

一年模拟129

第十章 资本结构136

考纲解读136

知识清单136

重点难点分析136

第一节 有效资本市场136

一、有效资本市场的意义136

二、市场按有效性程度的分类137

第二节 杠杆原理137

一、经营杠杆137

二、财务杠杆138

三、总杠杆系数139

第三节 资本结构理论139

一、资本结构的MM理论139

二、资本结构的其他理论141

第四节 资本结构决策143

一、资本结构的影响因素143

二、资本结构决策方法143

一年模拟144

第十一章 股利分配150

考纲解读150

知识清单150

重点难点分析150

第一节 利润分配概述150

第二节 股利支付的程序和方式151

一、股利支付的程序151

二、股利支付的方式151

第三节 股利理论与股利分配政策151

一、股利理论151

二、制定股利分配政策应考虑的因素153

三、股利分配政策153

第四节 股票股利、股票分割和股票回购154

一、股票股利154

二、股票分割154

三、股票回购155

一年模拟156

第十二章 普通股和长期债务筹资161

考纲解读161

知识清单161

重点难点分析161

第一节 普通股筹资161

一、股票的种类161

二、普通股的首次发行、定价与上市161

三、股权再融资162

四、普通股融资的特点164

第二节 长期负债筹资165

一、长期负债筹资的特点165

二、长期借款筹资166

三、长期债券筹资166

一年模拟167

第十三章 其他长期筹资171

考纲解读171

知识清单171

重点难点分析171

第一节 租赁171

一、租赁的概念与分类171

二、经营租赁和融资租赁172

三、租赁费用的报价形式172

四、租赁的会计处理173

五、租赁的税务处理174

六、经营租赁的决策分析174

七、融资租赁的决策分析175

八、租赁存在的原因177

第二节 混合筹资177

一、优先股177

二、认股权证178

三、可转换债券178

一年模拟180

第十四章 营运资本投资187

考纲解读187

知识清单187

重点难点分析187

第一节 营运资本投资概述187

一、营运资本的有关概念187

二、影响流动资产投资需求的因素188

三、流动资产投资政策188

第二节 现金和有价证券189

一、现金管理的目标189

二、现金收支管理189

三、最佳现金持有量189

第三节 应收账款191

一、应收账款管理的目标191

二、应收账款信用政策的构成191

三、应收账款信用政策决策191

四、收账政策的制定192

第四节 存货193

一、存货管理的目标193

二、储备存货的有关成本193

三、存货决策193

一年模拟195

第十五章 营运资本筹资202

考纲解读202

知识清单202

重点难点分析202

第一节 营运资本筹资政策202

一、配合型筹资政策202

二、激进型筹资政策203

三、保守型筹资政策203

第二节 短期筹资203

一、短期负债筹资的特点203

二、商业信用203

三、短期借款204

一年模拟205

第十六章 产品成本计算208

考纲解读208

知识清单208

重点难点分析208

第一节 成本的归集和分配208

一、生产费用的归集和分配208

二、辅助生产费用的归集和分配209

三、完工产品和在产品的成本分配210

四、联产品和副产品的成本分配211

第二节 产品成本计算的品种法212

第三节 产品成本计算的分批法213

第四节 产品成本计算的分步法213

一、逐步结转分步法213

二、平行结转分步法214

一年模拟218

第十七章 标准成本计算229

考纲解读229

知识清单229

重点难点分析229

第一节 标准成本及其制定229

一、标准成本的概念229

二、标准成本的种类229

三、标准成本的制定230

第二节 标准成本的差异分析230

一、变动成本差异的分析230

二、固定制造费用的差异分析231

一年模拟232

第十八章 本量利分析235

考纲解读235

知识清单235

重点难点分析235

第一节 成本性态分析235

一、成本按性态分类235

二、成本估计236

第二节 成本、数量和利润分析237

一、成本、数量和利润的关系237

二、盈亏临界分析237

三、影响利润各因素变动分析238

一年模拟239

第十九章 短期预算243

考纲解读243

知识清单243

重点难点分析243

第一节 全面预算概述243

一、全面预算的内容243

二、全面预算的作用244

第二节 全面预算的编制方法244

一、增量预算法与零基预算法（按其出发点的特征不同分类）244

二、固定预算法与弹性预算法（按业务量基础的数量特征不同分类）244

三、定期预算法与滚动预算法（按其预算期的特征不同分类）245

第三节 营业预算的编制245

第四节 财务预算的编制247

一年模拟248

第二十章 业绩评价254

考纲解读254

知识清单254

重点难点分析254

第一节 业绩的计量254

一、业绩的财务计量254

二、业绩的非财务计量259

三、调整通货膨胀的业绩计量259

四、公司成长阶段与业绩计量260

第二节 公司内部的业绩评价261

一、成本中心的业绩评价261

二、利润中心的业绩评价263

三、投资中心的业绩评价264

一年模拟266

全真模拟试题271

A卷271

B卷277

一年模拟答案及解析283

全真模拟试题答案及解析401

A卷401

B卷407

后记413