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第一章 审计概论1

学习目的1

引例：维护普通投资者的利益为什么需要审计师1

第一节 审计的沿革2

第二节 审计及其审计模式14

第三节 审计与公司治理、IT治理21

问题与案例26

第二章 审计监管体系28

学习目的28

引例：王颖要继续学习什么28

第一节 政府审计28

第二节 内部审计33

第三节 注册会计师审计37

第四节 审计监督的协调42

问题与案例45

第三章 审计师的职业道德47

学习目的47

引例：普华永道深陷印度“安然门”47

第一节 审计职业道德准则与专业胜任能力47

第二节 独立性51

第三节 审计职业道德的实践54

问题与案例64

第四章 审计准则体系66

学习目的66

引例：从审计准则完善的角度看银广夏事件66

第一节 政府审计准则体系67

第二节 内部审计准则体系72

第三节 注册会计师执业准则体系75

问题与案例105

第五章 审计的法律责任107

学习目的107

引例：银广夏事件中相关责任的追究107

第一节 与审计法律责任相关的研究与立法108

第二节 审计法律责任的成因116

第三节 审计法律责任的追究与规避119

问题与案例122

第六章 财务报表审计目标与过程123

学习目的123

引例：财务报表审计的起点和条件123

第一节 审计总目标与审计责任123

第二节 认定与具体审计目标127

第三节 财务报表循环与审计过程131

问题与案例139

第七章 审计证据与审计工作底稿142

学习目的142

引例：人们凭什么相信审计报告142

第一节 审计证据142

第二节 获取审计证据的审计程序147

第三节 审计工作底稿151

问题与案例159

第八章 计划审计工作161

学习目的161

引例：今明会计师事务所业务承接的风险161

第一节 业务承接与初步业务活动161

第二节 创建业务与签订业务约定书163

第三节 总体审计策略与具体审计计划177

第四节 审计重要性185

问题与案例193

第九章 风险评估195

学习目的195

引例：注册会计师在执业中如何进行风险审计195

第一节 审计风险准则与风险评估195

第二节 风险评估流程及其具体程序202

第三节 了解被审计单位及其环境205

第四节 了解被审计单位的内部控制212

第五节 评估重大错报风险231

问题与案例235

第十章 风险应对254

学习目的254

引例：风险应对的核心是什么254

第一节 针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施254

第二节 针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序257

第三节 控制测试261

第四节 实质性程序269

问题与案例275

第十一章 财务报表审计中对舞弊的考虑279

学习目的279

引例：注册会计师如何承担起对舞弊的责任279

第一节 舞弊及其舞弊风险动因和责任279

第二节 识别与评估舞弊风险282

第三节 应对舞弊风险的决策293

问题与案例297

第十二章 审计测试中的抽样技术299

学习目的299

引例：统计抽样为什么会导致审计失败299

第一节 审计中选择测试项目的方法299

第二节 审计抽样302

第三节 控制测试中抽样技术的运用307

第四节 实质性程序中常用的抽样方法319

问题与案例338

第十三章 审计报告与沟通340

学习目标340

引例：楼兰编制的审计报告340

第一节 审计报告概述341

第二节 编制审计报告344

第三节 与管理层和治理层沟通的其他审计结果358

问题与案例359

第十四章 常见非年报审计的鉴证业务362

学习目的362

引例：审计师在各种鉴证业务中“干中学”362

第一节 验资业务362

第二节 内部控制审计405

第三节 经济责任审计428

问题与案例436

主要参考文献437